chiffres clés et outils
Choisissez votre outil de calcul simplifié et rapide dans la liste ci-dessous. Pour un complément d’analyse n’hésitez pas à consulter notre rubrique « Banque d’informations »
| Masquer le Tableau |
| Barême |
| Fraction du prix ou de la valeur vénale | Droit | Taxe Départementale | Taxe Communale | Imposition Totale |
| N'excédant pas 23 000 € (1) |
0% |
0% |
0% |
0% |
| Comprise entre 23 000 € et 107 000 € |
2% |
0.6% |
0.4% |
3% |
| Comprise entre 107 000 € et 200 000 € |
0.6% |
1.4% |
1.0% |
3% |
| Supérieure à 200 000 € |
2.6% |
1.4% |
1.0% |
5% |
(1) Il est perçu un droit fixe de 25 €
si la valeur globale du fonds est inférieure à 23 000 € |
(1)
Exonération totale de plus-value
Pour que l'exonération de plus-value soit totale, les éléments de la branche complète d'activité cédée ou de l'entreprise individuelle qui servent au calcul des droits d'enregistrement doivent avoir une valeur n'excédant pas 300 000€. Concrètement, cela revient à prendre en considération la valeur du fonds de commerce stricto sensu, à l'exclusion des immeubles et des stocks.
Voir l'exemple
Exemple
Une branche complète d'activité est cédée pour un montant de 400 000 €. La valeur du fonds de commerce « inclus » dans cette branche est de 250 000 €. La plus-value dégagée par la cession est alors exonérée d'impôt puisque le respect de la condition du seuil de 300 000 € est apprécié par référence à la valeur du fonds de commerce.
Si la valeur des biens cédés est inférieure à 300 000 €, et sous réserve que toutes les conditions soient réunies, les plus-values sont exonérées d'impôt pour leur totalité. L'exonération vise aussi bien les plus-values à court terme que celles à long terme.
Exonération partielle de plus-value
Une exonération partielle de la plus-value est accordée dès lors que le valeur des biens cédés est comprise entre 300 000 € et 500 000 €. Le montant de la plus-value exonérée est alors déterminé de la manière suivante :
[(500 000 - valeur des biens transmis) / 200 000] x plus-value
Voir l'exemple
Exemple
Un entrepreneur individuel vend son fonds de commerce 425 000 € acheté 10 ans auparavant pour une valeur de 200 000 €.
La plus-value dégagée est donc égale à :
425 000 - 200 000 = 225 000 €
Celle-ci est exonérée à hauteur de :
[(500 000 - 425 000) / 200 000] x 225 000 = 84 375 €
La plus-value est, par conséquent, taxée pour un montant de 140 625 € à hauteur de 27 %
Ventes de marchandises : CA <= 250 000 € HT
Prestations de services : CA <= 90 000 € HT
L’exonération est partielle lorsque les recettes excédent ces seuils sans dépasser respectivement 350 000€ et 126 000€.
(1)
Sont concernées les cessions d'entreprises individuelles et les cessions de parts de sociétés soumises à l'impôt sur le revenu (Société en nom collectif, Sarl de famille) ainsi que les cessions d'immobilisations réalisées par ces mêmes entreprises.
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| Barême |
| Fraction de la valeur nette taxable du patrimoine | Tarif applicable |
| Moins de 800 000 € |
0 % |
| Comprise entre 800 000 € et 1 310 000 € |
0.55 % |
| Comprise entre 1 310 000 € et 2 570 000 € |
0.75 % |
| Comprise entre 2 570 000 € et 4 040 000 € |
1.00 % |
| Comprise entre 4 040 000 € et 7 710 000 € |
1.30 % |
| Comprise entre 7 710 000 € et 16 790 000 € |
1.65 % |
| Supérieure à 16 790 000 € |
1.80 % |
(1) - Seuls les véhicules qui respectent une ou plusieurs de ces 3 conditions :
- Véhicule issu d'une réception communautaire (voir avec le concessionnaire)
- Première mise en circulation intervenant depuis le 02/06/2004
- Véhicule non possédé ou non utilisé par la société avant le 02/02/2006
(2) - Se référer à la carte grise du véhicule.
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| Barême Démembrement |
| Âge de l'Usufruit | Valeur de l'Usufruit | Valeur de la Nue Propriété |
| <= 20 ans |
90% |
10% |
| <= 20 ans |
90% |
10% |
| 21 à 30 ans |
80% |
20% |
| 31 à 40 ans |
70% |
30% |
| 41 à 50 ans |
60% |
40% |
| 51 à 60 ans |
50% |
50% |
| 61 à 70 ans |
40% |
60% |
| 71 à 80 ans |
30% |
70% |
| 81 à 90 ans |
20% |
80% |
| >91 ans |
10% |
90% |
| Masquer le Tableau |
|
Donation en pleine proriété |
Donation en nue Propriété |
| Tranche en ligne directe |
< 70 ans | < 80 ans | > 80 ans |
< 70 ans | < 80 ans | > 80 ans |
| Réduction des droits | 50 % | 30 % | 0 % | 35 % | 10 % | 0 % |
| De 0 à 8 072 € | 2.5 | 3.5 | 5 | 3.25 | 4.5 | 5 |
| De 8 072 à 12 109 € | 5 | 7 | 10 | 6.5 | 9 | 10 |
| De 12 109 à 15 932 € | 7.5 | 10.5 | 15 | 9.75 | 13.5 | 15 |
| De 15 932 à 552 324 € | 10 | 14 | 20 | 13 | 18 | 20 |
| De 552 324 à 902 838 € | 15 | 21 | 30 | 19.5 | 27 | 30 |
| De 902 838 à 1 805 677 € | 17.5 | 24.5 | 35 | 22.75 | 31.5 | 35 |
| Au-delà de 1 805 677 € | 20 | 28 | 40 | 26 | 36 | 40 |
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| Barême donation entre époux |
| FRACTION DE PART NETTE TAXABLE |
TARIF APPLICABLE |
| N'excédant pas 8 072 € | 5 % |
| Comprise entre 8 072 € et 15 932 € | 10 % |
| Comprise entre 15 932 € et 31 865 € | 15 % |
| Comprise entre 31 865 € et 552 324 € | 20 % |
| Comprise entre 552 324 € et 902 838 € | 30 % |
| Comprise entre 902 838 € et 1 805 677 € | 35 % |
| Au-delà de 1 805 677 € | 40 % |
|
