chiffres clés et outils
Choisissez votre outil de calcul simplifié et rapide dans la liste ci-dessous. Pour un complément d'analyse n'hésitez pas à consulter notre rubrique « Banque d'informations »
* Ce calcul ne peut être utilisé en cas d'heures supplémentaires, maladie, conventions collectives spécifiques : bâtiment, transports...
Si vous avez des salariés à temps partiel n'oubliez pas de proratiser le SMIC.
* Lorsqu'une voiture est mise à la disposition d'un salarié qui l'utilise à la fois à titre personnel et professionnel, l'utilisation privée constitue un avantage en nature imposable.
Quel que soit le niveau de rémunération du bénéficiaire, cet avantage est évalué sur la base des dépenses réellement engagées ou sur option par l'employeur sur la base d'un forfait. Le forfait annuel est égal à 9% du coût d'achat TTC (6% si le véhicule a plus de 5 ans) et en cas de location avec ou sans option d'achat à 30% du coût d'achat TTC (location, assurances, entretien). Si l'employeur paie le carburant cet avantage supplémentaire est retenu soit pour son montant réel. Soit par une majoration des pourcentages ci-dessus qui sont portés respectivement à 12% du coût d'achat ( 9% si le véhicule a plus de 5 ans) et à 40% du coût total annuel.
* Lorsqu'une voiture est mise à la disposition d'un salarié qui l'utilise à la fois à titre personnel et professionnel, l'utilisation privée constitue un avantage en nature imposable.
Quel que soit le niveau de rémunération du bénéficiaire, cet avantage est évalué sur la base des dépenses réellement engagées ou sur option par l'employeur sur la base d'un forfait. Le forfait annuel est égal à 9% du coût d'achat TTC (6% si le véhicule a plus de 5 ans) et en cas de location avec ou sans option d'achat à 30% du coût d'achat TTC (location, assurances, entretien). Si l'employeur paie le carburant cet avantage supplémentaire est retenu soit pour son montant réel. Soit par une majoration des pourcentages ci-dessus qui sont portés respectivement à 12% du coût d'achat ( 9% si le véhicule a plus de 5 ans) et à 40% du coût total annuel.
Possibilités de cumul des exonérations TEPA et FILLON
avec d'autres types d'exonérations |
| |
Exonération salariale et impôt sur le revenu |
Exonération patronale |
Réduction Fillon |
| Apprentis |
Cumul possible, cela étant, l'apprenti bénéficie déjà d'un régime social (exonération de l'ensemble des cotisations et contributions salariales, y compris CSG et CRDS) et fiscal (exonération d'impôt sur le revenu à concurrence du montant annuel du SMIC) favorable. Les exonérations issues de la loi TEPA ne trouveront donc à s'appliquer, le cas échéant, qu'en matière fiscale, dans la mesure où la rémunération de l'apprenti dépasse le seuil cité ci-dessus. |
Pas de cumul possible |
| Services à la personne |
Cumul possible |
Cumul possible dans la limite du montant de cotisations patronales dû à l'URSSAF. Cette exonération intervient après l'application des autres exonérations de cotisations patronales. Par exemple: loi Fillon, service à la personne, AN repas CHR, ... |
Pas de cumul possible |
| Contrat de professionnalisation |
Cumul possible |
Cumul possible |
| Av. en nature HCR |
Cumul possible |
Cumul possible |
| Exonération JEI |
Cumul possible |
Pas de cumul possible |
| ZFU, ZRU, ZRR |
Cumul possible |
Pas de cumul possible |
| DOM |
Cumul possible |
Pas de cumul possible |
Tableau synthétique selon textes en vigueur
| SMIC horaire et mensuel |
|---|
| Horaire hebdomadaire | SMIC horaire | SMIC mensuel brut |
| 35 H | 8.86 € | 1343.80 € pour 151.67H |
| Charges sociales des Travailleurs Non Salariés (1) |
|---|
Dans l'attente d'une modification éventuelle des taux
pour l'année 2009 |
|---|
| NATURE | TRANCHE A | TRANCHE B |
|---|
| COMMERCANTS | | |
| Caisse d'allocations familiales | 5.40 | 5.40 |
| Assurance Vieillesse | 16.65 | |
| Ass. vieillesse complémentaire | 6.50 | 6.50 (3) |
| Invalidité - Décès | 1.30 | |
| Assurance maladie | | |
| - régime de base | 6.50 | 5.90 (4) |
| - régime des indemn. journalières | 0.70 | 0.70 (4) |
| TOTAL (1) | 37.05 | 18.50 |
| ARTISANS | | |
| Caisse d'allocations familiales | 5.40 | 5.40 |
| Assurance Vieillesse | 16.65 | |
| Ass. vieillesse complémentaire | 7.10 (8) | 7.50 (2) |
| Invalidité - Décès | 1.80 | |
| Assurance maladie | | |
| - régime de base | 6.50 | 5.90 (4) |
| - régime des indemn. journalières | 0.70 | 0.70 (4) |
| TOTAL (1) | 38.15 | 19.50 |
| PROFESSIONS LIBERALES | | |
| Caisse d'allocations familiales | 5.40 | 5.40 |
| Assurance Vieillesse | 8.60 (5) | 1.60 (6) |
| Ass. vieillesse complémentaire | Variable selon les sections professionnelles |
| Invalidité - Décès |
| Assurance maladie | | |
| - régime de base | 6.50 | 5.90 |
| TOTAL (1) | 20.50 (7) | 12.90 (7) |
(1) Non comprise la CSG (taux: 7.50%), la CRDS (taux: 0.50%)
(2) Dans la limite de 4 fois le plafond de la Sécurité Sociale (137 232 € en 2009)
(3) Dans la limite de 3 fois le plafond de la Sécurité Sociale (102 924 € en 2009)
(4) Dans la limite de 5 fois le plafond de la Sécurité Sociale (171 540 € en 2009)
(5) 8.60% de la part des revenus  85% plafond SS (soit 8.60% de 29 162 € pour 2009)
(6) 1.60% de la part des revenus compris entre 85% plafond SS et 5 fois le plafond SS (soit 1.60% des revenus compris entre 29 162 € et 171 540 € pour 2009)
(7) non comprises cotisations de retraite complémentaire et prévoyance
(8) Dans la limite du plafond artisanal 33 775 € |
Evaluation des avantages en nature 2010
Nourriture
| Nourriture | Calcul des cotisations sociales de la CSG et de la CRDS |
|---|
| 1 journée | 8.70 € |
|---|
| Repas | 4.35 € |
|---|
HCR L'avantage en nature est évalué à 3,31 € par repas depuis le 01/07/2008
et reste inchangé au 01/01/2010.
Logement
L'évaluation forfairaire logement dépend du rapport entre la rémunération mensuelle brute en espèces
| Rémunération mensuelle brute | Logement avec |
|---|
| Une pièce principale | Plusieurs pièces principales |
|---|
R < 1442.50 €
(moins de 0,5 plafond) | 62.60 € | 33.40 € par pièce |
|---|
1 442.50 € < R < 1 730.99 €
(de 0.5 à moins de 0.6 plafond) | 73.10 € | 47 € par pièce |
|---|
1 731 € < R < 2 019.49 €
(de 0.6 à moins de 0.7 plafond) | 83.50 € | 62.50 € par pièce |
|---|
2 019.50 € < R < 2 596.49 €
(de 0.7 à moins de 0.9 plafond) | 93.90 € | 78.20 € par pièce |
|---|
2 596.50 € < R < 3 173.49 €
(de 0.9 à moins de 1.1 plafond) | 114.90 € | 99.10 € par pièce |
|---|
3 173.50 € < R < 3 750.49 €
(de 1.1 à moins de 1.3 plafond) | 135.70 € | 120 € par pièce |
|---|
3 750.50 € < R < 4 327.49 €
(de 1.3 à moins de 1.5 plafond) | 156.60 € | 146 € par pièce |
|---|
4 327.50 € > R
(égale ou supérieure à 1,5 plafond) | 177.40 € | 167.00 € par pièce |
|---|
| Evaluation des indemnités de grand déplacement 2009 |
|---|
| Indemnité forfaitaire | Limites maximales d'éxonération (1) |
|---|
| - Repas | 16.60 € |
- Logement et petit déjeuner
(Province hors DOM TOM) | 44.20 € |
| - Logement et petit déjeuner (Paris, Hauts-de-Seine, Seine-Saint-Denis et Val-de-Marne) | 59.60 € |
(1) Limites forfaitaires valables pour les 3 premiers mois de déplacement.
| Plafond de Sécurité Sociale |
|---|
| Montant du plafond 2009 |
|---|
| Plafond annuel | 34 620 € |
| Plafond trimestriel | 8 655 € |
| Plafond mensuel | 2 885 € |
| Plafond hebdomadaire | 666 € |
| Plafond journalier | 159 € |
| Remboursement des frais de repas 2009 |
|---|
| Indemnité forfaitaire de repas | Limites maximales d'exonération |
|---|
| - En cas de déplacement professionnel | 16.80 € |
| - En cas de restauration sur le lieu de travail, en raison de conditions particulières d'organisation ou d'horaires de travail. (ex: travail en équipe, travail posté, travail continu, travail en horaire) | 5.70 € |
| - En cas de déplacement hors des locaux de l'entreprise ou sur un chantier | 8.20 € |
| Taux majorés sur les heures supplémentaires et complémentaires |
|---|
| De la 36ème à la 43ème incluse | Majoration de 25% |
|---|
| Au-dela de la 43ème heure | Majoration de 50% |
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