chiffres clés et outils
Choisissez votre outil de calcul simplifié et rapide dans la liste ci-dessous. Pour un complément d'analyse n'hésitez pas à consulter notre rubrique « Banque d'informations »
* Ce calcul ne peut être utilisé en cas d'heures supplémentaires, maladie, conventions collectives spécifiques : bâtiment, transports...
Si vous avez des salariés à temps partiel n'oubliez pas de proratiser le SMIC.
* Lorsqu'une voiture est mise à la disposition d'un salarié qui l'utilise à la fois à titre personnel et professionnel, l'utilisation privée constitue un avantage en nature imposable.
Quel que soit le niveau de rémunération du bénéficiaire, cet avantage est évalué sur la base des dépenses réellement engagées ou sur option par l'employeur sur la base d'un forfait. Le forfait annuel est égal à 9% du coût d'achat TTC (6% si le véhicule a plus de 5 ans) et en cas de location avec ou sans option d'achat à 30% du coût d'achat TTC (location, assurances, entretien). Si l'employeur paie le carburant cet avantage supplémentaire est retenu soit pour son montant réel. Soit par une majoration des pourcentages ci-dessus qui sont portés respectivement à 12% du coût d'achat ( 9% si le véhicule a plus de 5 ans) et à 40% du coût total annuel.
* Lorsqu'une voiture est mise à la disposition d'un salarié qui l'utilise à la fois à titre personnel et professionnel, l'utilisation privée constitue un avantage en nature imposable.
Quel que soit le niveau de rémunération du bénéficiaire, cet avantage est évalué sur la base des dépenses réellement engagées ou sur option par l'employeur sur la base d'un forfait. Le forfait annuel est égal à 9% du coût d'achat TTC (6% si le véhicule a plus de 5 ans) et en cas de location avec ou sans option d'achat à 30% du coût d'achat TTC (location, assurances, entretien). Si l'employeur paie le carburant cet avantage supplémentaire est retenu soit pour son montant réel. Soit par une majoration des pourcentages ci-dessus qui sont portés respectivement à 12% du coût d'achat ( 9% si le véhicule a plus de 5 ans) et à 40% du coût total annuel.
Possibilités de cumul des exonérations TEPA et FILLON
avec d'autres types d'exonérations |
| |
Exonération salariale et impôt sur le revenu |
Exonération patronale |
Réduction Fillon |
| Apprentis |
Cumul possible, cela étant, l'apprenti bénéficie déjà d'un régime social (exonération de l'ensemble des cotisations et contributions salariales, y compris CSG et CRDS) et fiscal (exonération d'impôt sur le revenu à concurrence du montant annuel du SMIC) favorable. Les exonérations issues de la loi TEPA ne trouveront donc à s'appliquer, le cas échéant, qu'en matière fiscale, dans la mesure où la rémunération de l'apprenti dépasse le seuil cité ci-dessus. |
Pas de cumul possible |
| Services à la personne |
Cumul possible |
Cumul possible dans la limite du montant de cotisations patronales dû à l'URSSAF. Cette exonération intervient après l'application des autres exonérations de cotisations patronales. Par exemple: loi Fillon, service à la personne, AN repas CHR, ... |
Pas de cumul possible |
| Contrat de professionnalisation |
Cumul possible |
Cumul possible |
| Av. en nature HCR |
Cumul possible |
Cumul possible |
| Exonération JEI |
Cumul possible |
Pas de cumul possible |
| ZFU, ZRU, ZRR |
Cumul possible |
Pas de cumul possible |
| DOM |
Cumul possible |
Pas de cumul possible |
Tableau synthétique selon textes en vigueur
| SMIC horaire et mensuel |
|---|
| Horaire hebdomadaire | SMIC horaire | SMIC mensuel brut |
| 35 H | 9 € | 1365.03 € pour 151.67H |
| Charges sociales des Travailleurs Non Salariés (1) |
|---|
Dans l'attente d'une modification éventuelle des taux
pour l'année 2011 |
|---|
| NATURE | TRANCHE A | TRANCHE B |
|---|
| COMMERCANTS | | |
| Caisse d'allocations familiales | 5.40 | 5.40 (9) |
| Assurance Vieillesse | 16.65 | |
| Ass. vieillesse complémentaire | 6.50 | 6.50 (3) |
| Invalidité - Décès | 1.30 | |
| Assurance maladie | | |
| - régime de base | 6.50 | 5.90 (4) |
| - régime des indemn. journalières | 0.70 | 0.70 (4) |
| TOTAL (1) | 37.05 | 18.50 |
| ARTISANS | | |
| Caisse d'allocations familiales | 5.40 | 5.40 (3) |
| Assurance Vieillesse | 16.65 | |
| Ass. vieillesse complémentaire | 7.20 (8) | 7.60 (2) |
| Invalidité - Décès | 1.80 | |
| Assurance maladie | | |
| - régime de base | 6.50 | 5.90 (4) |
| - régime des indemn. journalières | 0.70 | 0.70 (4) |
| TOTAL (1) | 38.15 | 19.50 |
| PROFESSIONS LIBERALES | | |
| Caisse d'allocations familiales | 5.40 | 5.40 (9) |
| Assurance Vieillesse | 8.60 (5) | 1.60 (6) |
| Ass. vieillesse complémentaire | Variable selon les sections professionnelles |
| Invalidité - Décès |
| Assurance maladie | | |
| - régime de base | 6.50 | 5.90 (4) |
| TOTAL (1) | 20.50 (7) | 12.90 (7) |
|
(1) Non comprise la CSG (taux: 7.50%), la CRDS (taux: 0.50%)
(2) Dans la limite de 4 fois le plafond de la Sécurité Sociale (141 408 € en 2011)
(3) Dans la limite de 3 fois le plafond de la Sécurité Sociale (106 056 € en 2011)
(4) Dans la limite de 5 fois le plafond de la Sécurité Sociale (176 760 € en 2011)
(5) 8.60% de la part des revenus  85% plafond SS (soit 8.60% de 30 049 € pour 2011)
(6) 1.60% de la part des revenus compris entre 85% plafond SS et 5 fois le plafond SS (soit 1.60% des revenus compris entre 30 049 € et 176 760 € pour 2011)
(7) non comprises cotisations de retraite complémentaire et prévoyance
(8) Dans la limite du plafond artisanal 35 138 €
(9) Sur la totalité du revenu professionnel |
Evaluation des avantages en nature 2010
Nourriture
| Nourriture | Calcul des cotisations sociales de la CSG et de la CRDS |
|---|
| 1 journée | 8.80 € |
|---|
| Repas | 4.40 € |
|---|
HCR L'avantage en nature est évalué à 3,36 € par repas depuis le 01/01/2011.
Logement pour l'année 2011 (2)
L'évaluation forfairaire logement dépend du rapport entre la rémunération mensuelle brute en espèces
| Seuils de rémunération en fonction du plafond mensuel de la Sécurité Sociale (1) |
Montant mensuel pour un logement d'une seule pièce principale (3) |
Montant mensuel par pièce dans les autres cas (3) |
Moins de 1 473 €
(moins de 0,5 plafond) |
63,50 € |
33,90 € |
De 1 473 à 1 767,59 €
(de 0,5 à moins de 0,6 plafond) |
74,20 € |
47,70 € |
De 1 767,60 à 2 062,19 €
(de 0,6 à moins de 0,7 plafond) |
84,80 € |
63,50 € |
De 2 062,20 à 2 651,39 €
(de 0,7 à moins de 0,9 plafond) |
95,30 € |
79,40 € |
De 2 651,40 à 3 240,59 €
(de 0,9 à moins de 1,1 plafond) |
116,60 € |
100,60 € |
De 3 240,60 à 3 829,79 €
(de 1,1 à moins de 1,3 plafond) |
137,70 € |
121,80 € |
De 3 829,80 à 4 418,99 €
(de 1,3 à moins de 1,5 plafond) |
158,90 € |
148,20 € |
Égale ou supérieure à 4 419 €
(égale ou supérieure à 1,5 plafond) |
180,10 € |
169,50 € |
(1) Le plafond mensuel de la Sécurité Sociale est fixé à 2 946 € au 1er janvier 2011.
(2) L'avantage en nature logement peut, sur option, être estimé soit en fonction de la valeur locative servant à l'établissement de la taxe d'habitation soit à défaut, d'après la valeur locative reélle du logement.
(3) L'évaluation par semaine est égale au quart du montant mensuel arrondi à la dizaine de centimes d'euro la plus proche. L'évaluation par semaine ou par mois fixée au-dessus s'entend des semaines ou des mois complets, quel que soit le nombre de jours ouvrables correspondants.
| Evaluation des indemnités de grand déplacement 2011 |
|---|
| Indemnité forfaitaire | Limites maximales d'éxonération (1) |
|---|
| - Repas | 17.10 € |
- Logement et petit déjeuner
(Province hors DOM TOM) | 45.40 € |
| - Logement et petit déjeuner (Paris, Hauts-de-Seine, Seine-Saint-Denis et Val-de-Marne) | 61.20 € |
(1) Limites forfaitaires valables pour les 3 premiers mois de déplacement.
| Plafond de Sécurité Sociale |
|---|
| Montant du plafond 2011 |
|---|
| Plafond annuel | 35 352 € |
| Plafond trimestriel | 8 838 € |
| Plafond mensuel | 2 946 € |
| Plafond hebdomadaire | 680 € |
| Plafond journalier | 162 € |
| Remboursement des frais de repas 2011 |
|---|
| Indemnité forfaitaire de repas | Limites maximales d'exonération |
|---|
| - En cas de déplacement professionnel | 17.10 € |
| - En cas de restauration sur le lieu de travail, en raison de conditions particulières d'organisation ou d'horaires de travail. (ex: travail en équipe, travail posté, travail continu, travail en horaire) | 5.80 € |
| - En cas de déplacement hors des locaux de l'entreprise ou sur un chantier | 8.30 € |
| Heures supplémentaires et complémentaires |
|---|
| De la 36ème à la 43ème incluse | Majoration de 25% |
|---|
| Au-dela de la 43ème heure | Majoration de 50% |
|---|
Sous réserve de dispositions conventionnelles différentes
|
